Državna revizorska institucija (DRI) dala je negativno mišljenje na reviziju pravilnosti DOO Deponija Podgorica, čiji je osnivač Skupština Glavnog grada, dok su na finansijsku reviziju dobili uslovno mišljenje. Revizijom pravilnosti za 2019. godinu utvrđeno je da opštinsko preduzeće nije u potpunosti uskladilo poslovne aktivnosti sa zakonskim i drugim propisima, da su utvrđena odstupanja i neusklađenosti poslovanja sa Zakonom o upravljanju i unutrašnjim kontrolama u javnom sektoru, Zakonom o reviziji, Zakonom o računovodstvu, PDV-u, porezu na dohodak fizičkih lica, doprinosima na obavezno socijalno osiguranje i sa Zakonom o javnim nabavkama. Finansijskom revizijom je stečeno razumno uvjerenje da su pogrešna prikazivanja, pojedinačno ili zbirno, materijalno značajna ali ne i prožimajuća u odnosu na postavljene kriterijume, pa su izrazili uslovno mišljenje.

Revizijom, kojom je rukovodio član senata Zoran Jelić, utvrđeno je da u vezi sa povećanjem osnovnog kapitala društva koje je nastalo 2016. godine, u iznosu od 748.952 eura, odbor direktora nije predložio osnivaču uvećanje kapitala po naznačenom osnovu nije dobio saglasnost od osnivača.

– Takođe u društvu nije prezentirana dokumentacija koja bi poslužila kao osnov knjiženja uvećanja kapitala – piše u juče objavljenom nalazu DRI.

Prema podacima Centralnog registra privrednih subjekata, izvršni direktor Deponije je Arsenije Boljević, dok petočlanim bordom direktora predsjedava Milanka Otović.

Iz DRI su ukazali da je Deponija iznos koji se odnosi na rezultat poslovanja prije oporezivanja, iskazan u 2019. godini od 400.132 eura, pripisala na neraspoređenu dobit u ukupnom iznosu, iako neto rezultat nakon odbijanja poreza na dobit iznosi 377.332 eura.

– Na taj način je pozicija neraspoređene dobiti precijenjena za iznos 22.801 euro, a potcijenjena pozicija obaveza po osnovu poreza na dobit. Neraspoređena dobit je takođe netačno iskazana zbog nesprovođenja odluka osnivača koje se odnose na raspodjelu dobiti u iznosu od 351.546 eura, kao i nepravilnog obračuna poreza na dobit i neiskazivanja odloženih poreskih obaveza/sredstava, čiji efekat revizor nije mogao utvrditi zbog nepostojanja pouzdanih podataka koji se odnose na utvrđivanje iznosa poreske amortizacije i u vezi sa tim vrijednosti osnovnih sredstava – piše u izvještaju.

Istakli su da zbog pogrešne primjene metoda obračuna amortizacije u poreske svrhe za sredstva svrstana u prvu amortizacionu grupu i na taj način pogrešno iskazivanih troškova amortizacije za duži period, revizor nije mogao sa pouzdanošću utvrditi greške u iskazivanju poreske obaveze po osnovu poreza na dobit i uticaja na iskazivanje neto dobiti.

– Prema podacima iz društva, poslednja kontrola obračuna i plaćanja poreza na dobit i drugih poreskih oblika društva od strane Poreske uprave je vršena 2014. godine – za period 2011–2013. godine, kao i 2015. godine za 2014. godinu – kazali su iz DRI.

Ukazali su da Deponija treba da posveti posebnu pažnju naplati nenaplaćenih potraživanja koja iznose 4,3 miliona eura. Naveli su da to preduzeće treba da nastavi intenzivnije sa utuženjima kako bi se spriječila zastara potraživanja.

– Revizijom je utvrđeno da društvo posjeduje nematerijalnu imovinu – softvere za knjiženje poslovnih promjena, za obračun zarada, za kupce i dobavljače, za imovinu i drugo, a koja nije evidentirana u glavnoj knjizi i ostaloj računovodstvenoj evidenciji društva. Sistem za kaptaciju i spaljivanje bio gasa, služi za kaptaciju i spaljivanje gasova koji se oslobađaju iz sanitarne kade. Nabavna vrijednost sistema je 232 hiljade eura, koliko iznosi i otpisana vrijednost, tako da sadašnja vrijednost ovog sistema u evidenciji društva iznosi nula eura. Društvo treba da preispita vrijednost navedene imovine i izvrši procjenu vrijednosti, s obzirom na to da je ista u funkciji i ima upotrebnu a nema knjigovodstvenu vrijednost – poručili su iz DRI.

Istakli su da Deponija nije uspostavila jedinicu za unutrašnju reviziju u skladu sa Zakonom o upravljanju i unutrašnjim kontrolama u javnom sektoru, kao i da nisu shodno članu 30 Zakona o reviziji imenovali Revizorski odbor.

D.M.

---

Izvještaj će dostaviti Vrhovnom državnom tužilaštvu
Nadležžni kolegijum DRI je utvrdio da obim i karakter utvrđenih nepravilnosti nalaže da se sa njime upozna Glavni grad Podgorica kao osnivač društva, radi preduzimanja mjera iz svoje nadležnosti, zatim da se sa njime upozna skupštinski Odbor za ekonomiju, Poreska uprava radi planiranja poslova iz svoje nadležnosti.

Takođe, izvještaj sa negativnim mišljenjem će, u skladu sa članom 3 Protokola o saradnji Vrhovnog državnog tužilaštva i DRI, biti dostavljen toj instituciji.

– Deponija treba da u roku od 30 dana dostavi DRI plan aktivnosti za realizaciju izdatih preporuka koji treba da sadrži mjere, nosioce aktivnosti i rokove. Društvo će u roku od šest mjeseci izvijestiti DRI o preduzetim mjerama na ispunjenju nerealizovanih preporuka iz ovog izvještaja – piše u dokumentu DRI.


Vršili nabavke kojih nema u ugovoru
DRI je utvrdila da je Deponija u sprovedenim postupcima javnih nabavki primjenjivala Zakon o javnim nabavkama, međutim, revizijom su utvrđene i nepravilnosti.

– Društvo nije u skladu sa članom 49 Zakona o javnim nabavkama precizno definisalo tendersku dokumentaciju u pogledu tehničkih karakteristika predmeta javne nabavke, što je uslovilo da su se prilikom realizacije zaključenih ugovora, od izabranih ponuđača vršile i nabavke koje nijesu predviđene tenderskom dokumentacijom i zaključenim ugovorima, kako u pogledu količine tako i u pogledu vrste roba i usluga. Nepostupanje u skladu sa članom 21 Zakona o javnim nabavkama: Društvo nije sprovelo postupke javne nabavke za usluge iznajmljivanja mehanizacije, nabavku kancelarijskog materijala sa štampom, izradu polica i slično, tako da isti nijesu evidentirani ni u izvještaju o sprovedenim postupcima javnih nabavki. Društvo prilikom sprovođenja dva postupka nabavke male vrijednosti nije evidentiralo vrijeme dostavljanja ponude, što nije u skladu sa članom 78 Zakona o javnim nabavkama – piše u nalazu.






Pogrešno knjižili troškove advokata i koeficijente zaposlenih
Društvo je troškove na podračunima 576002, 576003 i 576005, koji se odnose na troškove advokatskih usluga i troškove javnih izvršitelja u ukupnom iznosu od 104.682 eura, pogrešno knjižilo na račun 576, koji se, prema Pravilniku o kontnom okviru, odnosi na troškove po osnovu direktnog otpisa, umjesto na račun 559 – ostali nematerijalni troškovi.
Društvo prilikom obračuna putnog naloga nije priznavalo troškove smještaja zaposlenima, što nije u skladu sa članom 12 Uredbe o naknadi troškova zaposlenih u javnom sektoru.
Revizijom je utvrđeno da je kod petoro zaposlenih Aneksom ugovora o radu definisan veći koeficijent složenosti radnog mjesta u odnosu na koeficijent koji je definisan kolektivnim ugovorom društva, pa je samim tim i obračun zarada vršen na osnovu većeg koeficijenta.